CBS e IBS: guia completo da Reforma Tributária para sua empresa
A Reforma Tributária é a maior mudança no sistema de impostos brasileiro das últimas décadas. Com a promulgação da Emenda Constitucional 132/2023 e a publicação dos regulamentos em abril de 2026, as empresas já precisam se adaptar.
Neste guia, você vai entender o que são CBS, IBS e IS, como eles afetam a emissão de notas fiscais e o que sua empresa precisa fazer para estar em dia.
O que são CBS e IBS?
A Reforma Tributária cria um modelo de IVA Dual (Imposto sobre Valor Agregado), substituindo cinco tributos por dois:
| Imposto Atual | Extinto | Substituído por |
|---|---|---|
| PIS | Federal | CBS |
| COFINS | Federal | CBS |
| IPI | Federal | CBS (parcialmente) |
| ICMS | Estadual | IBS |
| ISS | Municipal | IBS |
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) — tributo federal. Substitui PIS, COFINS e parte do IPI.
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) — tributo de estados e municípios. Substitui ICMS e ISS.
Além deles, existe o Imposto Seletivo (IS), o "imposto do pecado", que incide sobre produtos que geram externalidades negativas (cigarros, bebidas alcoólicas, etc.).
Como funciona o cálculo "por fora"?
Uma das maiores mudanças é o fim do cálculo por dentro. Hoje, os impostos estão embutidos no preço — você vê R$ 100, mas não sabe quanto é imposto.
Com a Reforma, o cálculo passa a ser por fora:
Preço do produto + Valor do imposto = Preço total
O imposto será destacado separadamente na nota fiscal, dando transparência total para o consumidor.
Cronograma da Reforma Tributária
2026 — Ano de testes
Desde janeiro de 2026, as notas fiscais (NF-e, NFC-e, CT-e, NFS-e) já devem destacar CBS e IBS. Por enquanto, o destaque é informativo — os valores não são cobrados de fato.
- Até julho: período voluntário (8,5% dos contribuintes ainda não se adequaram)
- Agosto de 2026: destaque da CBS e IBS passa a ser obrigatório
- Simples Nacional: nenhuma mudança em 2026
2027 — Início da cobrança efetiva
- Começa a cobrança real dos novos tributos
- Split payment disponível (pagamento do imposto no momento da transação)
- Multas começam a ser aplicadas
- Os cinco tributos antigos começam a ser reduzidos gradualmente
Período de transição
A extinção dos tributos antigos será gradual, com redução das alíquotas ao longo de alguns anos até que PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS deixem de existir completamente.
O que muda na emissão de NF-e?
A Nota Técnica 2025.002 da Receita Federal define as alterações no layout do XML da NF-e e NFC-e:
- Novos campos para CBS, IBS e IS
- Valores dos tributos destacados separadamente
- Códigos de CST e regimes de tributação específicos
- Regras de validação para aceitação ou rejeição das notas
Se sua empresa emite NF-e, é essencial que seu sistema de gestão já esteja atualizado com as novas regras.
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O que sua empresa precisa fazer agora?
- Atualize seu sistema de notas fiscais — verifique se seu ERP já contempla a Nota Técnica 2025.002
- Treine sua equipe — faturamento, contabilidade e TI precisam entender as mudanças
- Revise cadastros de produtos — os novos tributos podem exigir reclassificação
- Acompanhe as publicações oficiais — Receita Federal e Comitê Gestor do IBS continuarão publicando normas complementares
Conclusão
A Reforma Tributária veio para ficar. 2026 é o ano para testar, ajustar sistemas e treinar equipes. Quem se preparar agora estará pronto quando a cobrança efetiva começar em 2027.